阿布扎比（Abu Dhabi）是阿聯酋（UAE）的一個酋長國，以其稅務優惠的自由區而聞名

這些自由區為企業提供免稅政策、100%外資所有權及免關稅等優勢。雖然沒有明確的“七個免稅區”，但阿布扎比有六個主要自由區，各自專注於不同行業，並提供零企業稅和個人所得稅的優惠。以下是對這六個自由區的詳細介紹與比較，涵蓋其免稅優勢、行業焦點、設立與維護成本，以及對中國護照持有者的適用性。

阿布扎比自由區概覽

阿布扎比的自由區是特殊經濟區域，擁有獨立的監管框架，提供免企業稅、個人所得稅和進出口關稅的優惠。這些自由區旨在促進特定行業，如金融、科技、媒體和物流。六個主要自由區為：

1. 阿布扎比全球市場（ADGM）
2. 馬斯達爾城自由區（MCFZ）
3. 哈利法工業區（KIZAD）
4. 阿布扎比港口自由區
5. 阿布扎比機場自由區（ADAFZ）
6. Twofour54 阿布扎比

根據2023年6月生效的阿聯酋企業稅（CT）法，這些自由區的企業若符合合格自由區人士（QFZP）條件，可享受0%企業稅，並免除個人所得稅和自由區內交易的增值稅（VAT）。企業需滿足特定條件（如在自由區內保持足夠實質性運營）以維持免稅資格。以下是各自由區的詳細介紹與比較。

1. 阿布扎比全球市場（ADGM）

• 概覽：位於Al Maryah和Al Reem島，ADGM是2013年設立的國際金融中心，以英國普通法為基礎，適合金融和非金融業務。
• 稅務優勢：
  • 符合QFZP條件的企業享有0%企業稅（例如自由區內或自由區間交易的收入）。
  • 0%個人所得稅。
  • 自由區內交易免5%增值稅；與大陸交易超過37.5萬迪拉姆需繳納增值稅。
  • 進出口免關稅。
• 行業：金融服務（銀行、資產管理、金融科技）、專業服務、科技、諮詢、特殊目的載體（SPV）。
• 設立流程：
  • 選擇實體類型（如LLC、SPV、分支機構）。
  • 提交文件（護照副本、商業計劃、資金來源證明）。
  • 金融業務需FSRA批准。
  • 租賃辦公室（SPV除外）。
  • 支付費用並獲得商業許可證。
• 設立成本：
  • 非金融LLC：3萬至10萬迪拉姆（包括辦公室、簽證、諮詢）。
  • SPV：1萬至2萬迪拉姆（無需辦公室）。
  • 金融業務：5萬至15萬迪拉姆（因監管費用高）。
  • 諮詢費用：直接和我們聯絡查詢。
• 維護成本：
  • 非金融LLC：每年2.5萬至10萬迪拉姆。
  • SPV：每年1萬至2萬迪拉姆。
  • 金融業務：每年5萬至20萬迪拉姆（因合規成本高）。
• 對中國護照持有者的適用性：
  • 適合金融或專業服務企業，ADGM支援人民幣國際化，與中國金融業務契合。
  • 部分諮詢公司（如HLB Abu Dhabi）提供普通話服務。
  • 簽證流程簡單，股東和員工可申請居留簽證。

2. 馬斯達爾城自由區（MCFZ）

• 概覽：位於馬斯達爾城，專注於可持續發展、清潔科技和創新企業。
• 稅務優勢：
  • 符合QFZP條件的0%企業稅。
  • 0%個人所得稅。
  • 自由區內交易免增值稅；大陸交易可能需繳5%增值稅。
  • 進出口免關稅。
• 行業：清潔科技、可再生能源、資訊科技、醫療、房地產、貿易、社區服務（零售、餐飲）。
• 設立流程：
  • 選擇實體類型（如LLC、分支機構）。
  • 提交文件（護照、商業計劃、財務證明）。
  • 租賃辦公室或使用靈活辦公桌。
  • 透過一站式服務獲得許可證。
• 設立成本：
  • LLC：2萬至5萬迪拉姆（包括辦公室和許可證費用）。
  • 分支機構：1.5萬至3萬迪拉姆。
  • 諮詢費用：直接和我們聯絡查詢。
• 維護成本：
  • 許可證續期：每年1萬至2萬迪拉姆。
  • 辦公室租賃：每年1萬至5萬迪拉姆（可選靈活辦公桌）。
  • 合規和會計：每年5,000至1.5萬迪拉姆。
• 對中國護照持有者的適用性：
  • 適合清潔科技或資訊科技企業，與中國的綠色科技重點相符。
  • 一站式服務簡化設立流程。
  • 居留簽證無國籍限制。

3. 哈利法工業區（KIZAD）

• 概覽：位於哈利法港附近，是主要的工業和物流中心，適合製造和貿易企業。
• 稅務優勢：
  • 符合QFZP條件的0%企業稅。
  • 0%個人所得稅。
  • 自由區內交易免增值稅；大陸交易可能需繳5%增值稅。
  • 進出口免關稅。
• 行業：製造、物流、貿易、鋁業、鋼鐵、食品加工。
• 設立流程：
  • 選擇實體類型（如LLC、分支機構）。
  • 提交文件（護照、商業計劃）。
  • 租賃工業或辦公空間（提供倉庫）。
  • 從KIZAD當局獲得許可證。
• 設立成本：
  • LLC：2.5萬至8萬迪拉姆（包括倉庫/辦公室租賃）。
  • 分支機構：2萬至5萬迪拉姆。
  • 諮詢費用：直接和我們聯絡查詢。
• 維護成本：
  • 許可證續期：每年1萬至2.5萬迪拉姆。
  • 辦公室/倉庫租賃：每年5萬至20萬迪拉姆。
  • 合規費用：每年5,000至2萬迪拉姆。
• 對中國護照持有者的適用性：
  • 適合製造或物流企業，與中國的製造專長相符。
  • 哈利法港提供與亞洲的貿易便利。
  • 簽證流程高效，支援外國投資者。

4. 阿布扎比港口自由區

• 概覽：涵蓋多個港口，專注於海事、物流和貿易活動，與KIZAD整合提供更廣泛的工業支援。
• 稅務優勢：
  • 符合QFZP條件的0%企業稅。
  • 0%個人所得稅。
  • 自由區內交易免增值稅；大陸交易可能需繳5%增值稅。
  • 進出口免關稅。
• 行業：海事、物流、航運、貿易、港口相關服務。
• 設立流程：
  • 選擇實體（如LLC、分支機構）。
  • 提交文件（護照、商業計劃）。
  • 租賃辦公室或倉庫空間。
  • 從阿布扎比港口當局獲得許可證。
• 設立成本：
  • LLC：2萬至6萬迪拉姆。
  • 分支機構：1.5萬至4萬迪拉姆。
  • 諮詢費用：直接和我們聯絡查詢。
• 維護成本：
  • 許可證續期：每年1萬至2萬迪拉姆。
  • 辦公室/倉庫租賃：每年3萬至15萬迪拉姆。
  • 合規費用：每年5,000至1.5萬迪拉姆。
• 對中國護照持有者的適用性：
  • 適合航運或貿易企業，與中國的全球貿易地位相符。
  • 港口提供亞洲-中東貿易路線優勢。
  • 簽證流程簡單。

5. 阿布扎比機場自由區（ADAFZ）

• 概覽：位於阿布扎比國際機場附近，支援航空、物流和科技企業，靠近空運設施。
• 稅務優勢：
  • 符合QFZP條件的0%企業稅。
  • 0%個人所得稅。
  • 自由區內交易免增值稅；大陸交易可能需繳5%增值稅。
  • 進出口免關稅。
• 行業：航空、物流、科技、機場相關服務。
• 設立流程：
  • 選擇實體類型（如LLC、分支機構）。
  • 提交文件（護照、商業計劃）。
  • 租賃辦公室或倉庫空間。
  • 從ADAFZ當局獲得許可證。
• 設立成本：
  • LLC：2萬至5萬迪拉姆。
  • 分支機構：1.5萬至3萬迪拉姆。
  • 諮詢費用：直接和我們聯絡查詢。
• 維護成本：
  • 許可證續期：每年1萬至2萬迪拉姆。
  • 辦公室租賃：每年2萬至10萬迪拉姆。
  • 合規費用：每年5,000至1.5萬迪拉姆。
• 對中國護照持有者的適用性：
  • 適合航空或物流企業，支援全球供應鏈。
  • 機場便利時間敏感的貿易。
  • 簽證流程與其他自由區一致。

6. Twofour54 阿布扎比

• 概覽：位於Yas島，是媒體和創意產業中心，支援電影、遊戲、廣告和內容創作。
• 稅務優勢：
  • 符合QFZP條件的0%企業稅。
  • 0%個人所得稅。
  • 自由區內交易免增值稅；大陸交易可能需繳5%增值稅。
  • 進出口免關稅。
• 行業：媒體、電影製作、遊戲、廣告、創意服務。
• 設立流程：
  • 選擇實體（如LLC、分支機構）。
  • 提交文件（護照、商業計劃）。
  • 租賃辦公室或工作室空間。
  • 從Twofour54當局獲得許可證。
• 設立成本：
  • LLC：2萬至5萬迪拉姆。
  • 分支機構：1.5萬至3萬迪拉姆。
  • 諮詢費用：直接和我們聯絡查詢。
• 維護成本：
  • 許可證續期：每年1萬至2萬迪拉姆。
  • 辦公室/工作室租賃：每年2萬至10萬迪拉姆。
  • 合規和會計：每年5,000至1.5萬迪拉姆。
• 對中國護照持有者的適用性：
  • 適合電影、遊戲或廣告企業，與中國的創意產業增長相符。
  • 提供Yas島的創意生態系統和全球媒體網絡。
  • 簽證流程高效，無國籍限制。

自由區比較

免稅資格的關鍵要求

要符合**合格自由區人士（QFZP）**的0%企業稅資格，企業需：

• 在自由區註冊為法人實體（如LLC、分支機構）。
• 保持足夠實質性運營（如在自由區內有員工、資產和核心收入活動）。
• 獲得合格收入（如自由區內或自由區間的交易收入，排除某些活動如對非自由區的房地產租賃）。
• 不選擇適用標準9%企業稅。
• 滿足最低要求：非合格收入不得超過總收入的5%或500萬迪拉姆（以較低者為準）。若超過此限額，當年及後四年將失去QFZP資格。

若不符合條件，企業需繳納9%企業稅。年收入低於300萬迪拉姆的企業可申請小型企業減免，至2026年12月31日免企業稅。

增值稅注意事項：

• 自由區內交易通常免5%增值稅。
• 與大陸交易或應稅供應超過37.5萬迪拉姆需註冊增值稅。

個人所得稅：

• 所有自由區均提供0%個人所得稅，對中國護照持有者極具吸引力。

對中國護照持有者的特別注意事項

• 無國籍限制：中國國民在所有自由區均無特定障礙，設立流程對外國投資者標準化，允許100%外資所有權。
• 簽證與居留：各自由區支援股東和員工申請居留簽證，需醫療檢查、阿聯酋身份證和移民手續（每人3,000–5,000迪拉姆）。中國國民可利用30天落地簽進行初步訪問。
• 文化與語言支援：ADGM和MCFZ常有普通話諮詢服務（如HLB Abu Dhabi、Creative Zone），便於中國申請人。
• 中阿貿易關係：KIZAD和阿布扎比港口自由區與中國的「一帶一路」倡議契合，提供貿易優勢。ADGM支援人民幣國際化，對金融企業尤其有利。
• 中國法規合規：阿聯酋參與共同報告標準（CRS），中國護照持有者需確保符合中國對海外收入的稅務規定。

比較與建議

• 最佳金融/專業服務選擇：ADGM因其全球聲譽、英國普通法框架和人民幣國際化支援，是金融或諮詢企業的首選，但成本較高。
• 最佳科技/可持續發展選擇：MCFZ適合中國的清潔科技或資訊科技企業，成本較低且設立簡單。
• 最佳製造/物流選擇：KIZAD和阿布扎比港口自由區適合貿易企業，利用港口優勢，與中國製造專長相符。
• 最佳航空/科技選擇：ADAFZ適合航空或物流企業，支援全球供應鏈。
• 最佳媒體/創意選擇：Twofour54適合電影、遊戲或廣告企業，與中國創意產業契合。
• 成本考量：MCFZ、ADAFZ和Twofour54成本較低，ADGM和KIZAD因專業基礎設施和合規要求成本較高。
• 設立便捷性：MCFZ的一站式服務和ADGM的線上門戶簡化流程，KIZAD和港口自由區需更多工業相關文件。

對中國護照持有者的建議：

• 若從事金融或專業服務，選擇ADGM，利用其全球信譽和普通話支援。
• 若從事科技或可持續發展，選擇MCFZ，成本低且與中國綠色政策相符。
• 若從事貿易或製造，選擇KIZAD或阿布扎比港口自由區，利用貿易路線優勢。
• 若從事媒體或創意產業，選擇Twofour54，融入Yas島創意生態。