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阿布扎比(Abu Dhabi)是阿聯酋(UAE)的一個酋長國,以其稅務優惠的自由區而聞名


這些自由區為企業提供免稅政策、100%外資所有權及免關稅等優勢。雖然沒有明確的“七個免稅區”,但阿布扎比有六個主要自由區,各自專注於不同行業,並提供零企業稅和個人所得稅的優惠。以下是對這六個自由區的詳細介紹與比較,涵蓋其免稅優勢、行業焦點、設立與維護成本,以及對中國護照持有者的適用性。

阿布扎比自由區概覽

阿布扎比的自由區是特殊經濟區域,擁有獨立的監管框架,提供免企業稅、個人所得稅和進出口關稅的優惠。這些自由區旨在促進特定行業,如金融、科技、媒體和物流。六個主要自由區為:

  1. 阿布扎比全球市場(ADGM)
  2. 馬斯達爾城自由區(MCFZ)
  3. 哈利法工業區(KIZAD)
  4. 阿布扎比港口自由區
  5. 阿布扎比機場自由區(ADAFZ)
  6. Twofour54 阿布扎比

根據2023年6月生效的阿聯酋企業稅(CT)法,這些自由區的企業若符合合格自由區人士(QFZP)條件,可享受0%企業稅,並免除個人所得稅和自由區內交易的增值稅(VAT)。企業需滿足特定條件(如在自由區內保持足夠實質性運營)以維持免稅資格。以下是各自由區的詳細介紹與比較。


1. 阿布扎比全球市場(ADGM)

  • 概覽:位於Al Maryah和Al Reem島,ADGM是2013年設立的國際金融中心,以英國普通法為基礎,適合金融和非金融業務。
  • 稅務優勢
    • 符合QFZP條件的企業享有0%企業稅(例如自由區內或自由區間交易的收入)。
    • 0%個人所得稅。
    • 自由區內交易免5%增值稅;與大陸交易超過37.5萬迪拉姆需繳納增值稅。
    • 進出口免關稅。
  • 行業:金融服務(銀行、資產管理、金融科技)、專業服務、科技、諮詢、特殊目的載體(SPV)。
  • 設立流程
    • 選擇實體類型(如LLC、SPV、分支機構)。
    • 提交文件(護照副本、商業計劃、資金來源證明)。
    • 金融業務需FSRA批准。
    • 租賃辦公室(SPV除外)。
    • 支付費用並獲得商業許可證。
  • 設立成本
    • 非金融LLC:3萬至10萬迪拉姆(包括辦公室、簽證、諮詢)。
    • SPV:1萬至2萬迪拉姆(無需辦公室)。
    • 金融業務:5萬至15萬迪拉姆(因監管費用高)。
    • 諮詢費用:直接和我們聯絡查詢。
  • 維護成本
    • 非金融LLC:每年2.5萬至10萬迪拉姆。
    • SPV:每年1萬至2萬迪拉姆。
    • 金融業務:每年5萬至20萬迪拉姆(因合規成本高)。
  • 對中國護照持有者的適用性
    • 適合金融或專業服務企業,ADGM支援人民幣國際化,與中國金融業務契合。
    • 部分諮詢公司(如HLB Abu Dhabi)提供普通話服務。
    • 簽證流程簡單,股東和員工可申請居留簽證。

2. 馬斯達爾城自由區(MCFZ)

  • 概覽:位於馬斯達爾城,專注於可持續發展、清潔科技和創新企業。
  • 稅務優勢
    • 符合QFZP條件的0%企業稅。
    • 0%個人所得稅。
    • 自由區內交易免增值稅;大陸交易可能需繳5%增值稅。
    • 進出口免關稅。
  • 行業:清潔科技、可再生能源、資訊科技、醫療、房地產、貿易、社區服務(零售、餐飲)。
  • 設立流程
    • 選擇實體類型(如LLC、分支機構)。
    • 提交文件(護照、商業計劃、財務證明)。
    • 租賃辦公室或使用靈活辦公桌。
    • 透過一站式服務獲得許可證。
  • 設立成本
    • LLC:2萬至5萬迪拉姆(包括辦公室和許可證費用)。
    • 分支機構:1.5萬至3萬迪拉姆。
    • 諮詢費用:直接和我們聯絡查詢。
  • 維護成本
    • 許可證續期:每年1萬至2萬迪拉姆。
    • 辦公室租賃:每年1萬至5萬迪拉姆(可選靈活辦公桌)。
    • 合規和會計:每年5,000至1.5萬迪拉姆。
  • 對中國護照持有者的適用性
    • 適合清潔科技或資訊科技企業,與中國的綠色科技重點相符。
    • 一站式服務簡化設立流程。
    • 居留簽證無國籍限制。

3. 哈利法工業區(KIZAD)

  • 概覽:位於哈利法港附近,是主要的工業和物流中心,適合製造和貿易企業。
  • 稅務優勢
    • 符合QFZP條件的0%企業稅。
    • 0%個人所得稅。
    • 自由區內交易免增值稅;大陸交易可能需繳5%增值稅。
    • 進出口免關稅。
  • 行業:製造、物流、貿易、鋁業、鋼鐵、食品加工。
  • 設立流程
    • 選擇實體類型(如LLC、分支機構)。
    • 提交文件(護照、商業計劃)。
    • 租賃工業或辦公空間(提供倉庫)。
    • 從KIZAD當局獲得許可證。
  • 設立成本
    • LLC:2.5萬至8萬迪拉姆(包括倉庫/辦公室租賃)。
    • 分支機構:2萬至5萬迪拉姆。
    • 諮詢費用:直接和我們聯絡查詢。
  • 維護成本
    • 許可證續期:每年1萬至2.5萬迪拉姆。
    • 辦公室/倉庫租賃:每年5萬至20萬迪拉姆。
    • 合規費用:每年5,000至2萬迪拉姆。
  • 對中國護照持有者的適用性
    • 適合製造或物流企業,與中國的製造專長相符。
    • 哈利法港提供與亞洲的貿易便利。
    • 簽證流程高效,支援外國投資者。

4. 阿布扎比港口自由區

  • 概覽:涵蓋多個港口,專注於海事、物流和貿易活動,與KIZAD整合提供更廣泛的工業支援。
  • 稅務優勢
    • 符合QFZP條件的0%企業稅。
    • 0%個人所得稅。
    • 自由區內交易免增值稅;大陸交易可能需繳5%增值稅。
    • 進出口免關稅。
  • 行業:海事、物流、航運、貿易、港口相關服務。
  • 設立流程
    • 選擇實體(如LLC、分支機構)。
    • 提交文件(護照、商業計劃)。
    • 租賃辦公室或倉庫空間。
    • 從阿布扎比港口當局獲得許可證。
  • 設立成本
    • LLC:2萬至6萬迪拉姆。
    • 分支機構:1.5萬至4萬迪拉姆。
    • 諮詢費用:直接和我們聯絡查詢。
  • 維護成本
    • 許可證續期:每年1萬至2萬迪拉姆。
    • 辦公室/倉庫租賃:每年3萬至15萬迪拉姆。
    • 合規費用:每年5,000至1.5萬迪拉姆。
  • 對中國護照持有者的適用性
    • 適合航運或貿易企業,與中國的全球貿易地位相符。
    • 港口提供亞洲-中東貿易路線優勢。
    • 簽證流程簡單。

5. 阿布扎比機場自由區(ADAFZ)

  • 概覽:位於阿布扎比國際機場附近,支援航空、物流和科技企業,靠近空運設施。
  • 稅務優勢
    • 符合QFZP條件的0%企業稅。
    • 0%個人所得稅。
    • 自由區內交易免增值稅;大陸交易可能需繳5%增值稅。
    • 進出口免關稅。
  • 行業:航空、物流、科技、機場相關服務。
  • 設立流程
    • 選擇實體類型(如LLC、分支機構)。
    • 提交文件(護照、商業計劃)。
    • 租賃辦公室或倉庫空間。
    • 從ADAFZ當局獲得許可證。
  • 設立成本
    • LLC:2萬至5萬迪拉姆。
    • 分支機構:1.5萬至3萬迪拉姆。
    • 諮詢費用:直接和我們聯絡查詢。
  • 維護成本
    • 許可證續期:每年1萬至2萬迪拉姆。
    • 辦公室租賃:每年2萬至10萬迪拉姆。
    • 合規費用:每年5,000至1.5萬迪拉姆。
  • 對中國護照持有者的適用性
    • 適合航空或物流企業,支援全球供應鏈。
    • 機場便利時間敏感的貿易。
    • 簽證流程與其他自由區一致。

6. Twofour54 阿布扎比

  • 概覽:位於Yas島,是媒體和創意產業中心,支援電影、遊戲、廣告和內容創作。
  • 稅務優勢
    • 符合QFZP條件的0%企業稅。
    • 0%個人所得稅。
    • 自由區內交易免增值稅;大陸交易可能需繳5%增值稅。
    • 進出口免關稅。
  • 行業:媒體、電影製作、遊戲、廣告、創意服務。
  • 設立流程
    • 選擇實體(如LLC、分支機構)。
    • 提交文件(護照、商業計劃)。
    • 租賃辦公室或工作室空間。
    • 從Twofour54當局獲得許可證。
  • 設立成本
    • LLC:2萬至5萬迪拉姆。
    • 分支機構:1.5萬至3萬迪拉姆。
    • 諮詢費用:直接和我們聯絡查詢。
  • 維護成本
    • 許可證續期:每年1萬至2萬迪拉姆。
    • 辦公室/工作室租賃:每年2萬至10萬迪拉姆。
    • 合規和會計:每年5,000至1.5萬迪拉姆。
  • 對中國護照持有者的適用性
    • 適合電影、遊戲或廣告企業,與中國的創意產業增長相符。
    • 提供Yas島的創意生態系統和全球媒體網絡。
    • 簽證流程高效,無國籍限制。

自由區比較

自由區主要行業稅務優勢設立成本(迪拉姆)維護成本(迪拉姆/年)對中國護照持有者的適用性
ADGM金融、專業服務、科技、SPV0%企業稅(QFZP)、0%個人稅、免增值稅、免關稅3萬–15萬2.5萬–20萬適合金融/專業服務,支援人民幣國際化,普通話諮詢。
MCFZ清潔科技、資訊科技、醫療、貿易0%企業稅(QFZP)、0%個人稅、免增值稅、免關稅2萬–5萬2萬–6.5萬適合科技/綠色企業,簡單設立流程。
KIZAD製造、物流、貿易0%企業稅(QFZP)、0%個人稅、免增值稅、免關稅2.5萬–8萬6.5萬–24.5萬適合製造/物流,港口貿易優勢。
阿布扎比港口自由區海事、物流、航運0%企業稅(QFZP)、0%個人稅、免增值稅、免關稅2萬–6萬4.5萬–18.5萬適合航運/貿易,亞洲-中東路線優勢。
ADAFZ航空、物流、科技0%企業稅(QFZP)、0%個人稅、免增值稅、免關稅2萬–5萬3.5萬–13.5萬適合航空/物流,時間敏感貿易。
Twofour54媒體、電影、遊戲0%企業稅(QFZP)、0%個人稅、免增值稅、免關稅2萬–5萬3.5萬–13.5萬適合創意產業,Yas島生態系統。

免稅資格的關鍵要求

要符合**合格自由區人士(QFZP)**的0%企業稅資格,企業需:

  • 在自由區註冊為法人實體(如LLC、分支機構)。
  • 保持足夠實質性運營(如在自由區內有員工、資產和核心收入活動)。
  • 獲得合格收入(如自由區內或自由區間的交易收入,排除某些活動如對非自由區的房地產租賃)。
  • 不選擇適用標準9%企業稅。
  • 滿足最低要求:非合格收入不得超過總收入的5%或500萬迪拉姆(以較低者為準)。若超過此限額,當年及後四年將失去QFZP資格。

若不符合條件,企業需繳納9%企業稅。年收入低於300萬迪拉姆的企業可申請小型企業減免,至2026年12月31日免企業稅。

增值稅注意事項

  • 自由區內交易通常免5%增值稅。
  • 與大陸交易或應稅供應超過37.5萬迪拉姆需註冊增值稅。

個人所得稅

  • 所有自由區均提供0%個人所得稅,對中國護照持有者極具吸引力。

對中國護照持有者的特別注意事項

  • 無國籍限制:中國國民在所有自由區均無特定障礙,設立流程對外國投資者標準化,允許100%外資所有權。
  • 簽證與居留:各自由區支援股東和員工申請居留簽證,需醫療檢查、阿聯酋身份證和移民手續(每人3,000–5,000迪拉姆)。中國國民可利用30天落地簽進行初步訪問。
  • 文化與語言支援:ADGM和MCFZ常有普通話諮詢服務(如HLB Abu Dhabi、Creative Zone),便於中國申請人。
  • 中阿貿易關係:KIZAD和阿布扎比港口自由區與中國的「一帶一路」倡議契合,提供貿易優勢。ADGM支援人民幣國際化,對金融企業尤其有利。
  • 中國法規合規:阿聯酋參與共同報告標準(CRS),中國護照持有者需確保符合中國對海外收入的稅務規定。

比較與建議

  • 最佳金融/專業服務選擇ADGM因其全球聲譽、英國普通法框架和人民幣國際化支援,是金融或諮詢企業的首選,但成本較高。
  • 最佳科技/可持續發展選擇MCFZ適合中國的清潔科技或資訊科技企業,成本較低且設立簡單。
  • 最佳製造/物流選擇KIZAD阿布扎比港口自由區適合貿易企業,利用港口優勢,與中國製造專長相符。
  • 最佳航空/科技選擇ADAFZ適合航空或物流企業,支援全球供應鏈。
  • 最佳媒體/創意選擇Twofour54適合電影、遊戲或廣告企業,與中國創意產業契合。
  • 成本考量:MCFZ、ADAFZ和Twofour54成本較低,ADGM和KIZAD因專業基礎設施和合規要求成本較高。
  • 設立便捷性:MCFZ的一站式服務和ADGM的線上門戶簡化流程,KIZAD和港口自由區需更多工業相關文件。

對中國護照持有者的建議

  • 若從事金融或專業服務,選擇ADGM,利用其全球信譽和普通話支援。
  • 若從事科技或可持續發展,選擇MCFZ,成本低且與中國綠色政策相符。
  • 若從事貿易或製造,選擇KIZAD阿布扎比港口自由區,利用貿易路線優勢。
  • 若從事媒體或創意產業,選擇Twofour54,融入Yas島創意生態。